Сколько можно зарабатывать на УСН, чтобы не попасть в чёрный список ФНС

Нашумевшее дело Елены Блиновской вызвало всплеск интереса к теме налогообложения бизнеса. Как известно, блогера обвиняют в уклонении от уплаты налогов почти на миллиард рублей. При этом в одном из интервью ведущая «Марафона желаний» рассказывала, что честно перечисляла в бюджет все обязательные платежи. Так ли это и причём тут лимиты УСН?

Когда размер имеет значение

В России есть несколько систем налогообложения. Самая сложная и дорогая для бизнеса – общая или основная. На ОСНО могут работать все компании и ИП, но за отсутствие каких-либо ограничений приходится платить налоги по высоким ставкам:

• НДС до 20%;
• налог на прибыль организаций до 20% или НДФЛ до 15%.

У крупного бизнеса вариантов нет, он может работать только на ОСНО и платить в бюджет по полной. Но небольшие предприятия вправе выбрать льготную систему налогообложения, которая называется упрощённой или УСН.

Для применения упрощёнки есть несколько условий, одно из самых важных – соблюдение лимита по доходам. Если бизнес приносит больше, то работать на УСН нельзя.

Лимиты УСН

Изначально на упрощёнке можно было зарабатывать всего 60 млн рублей в год. Ставки при этом зависели от применяемого объекта налогообложения:

• 6% для УСН Доходы;
• 15% для УСН Доходы минус расходы.

Постепенно этот лимит увеличивался, и в 2023 году максимальный доход для применения пониженных ставок составил уже 188,55 млн рублей. Кроме того, для УСН ввели ещё и повышенный лимит – до 251,4 млн рублей.

Если доход бизнеса больше этого значения, от применения упрощёнки надо отказаться, сообщив об этом в налоговую. Правда, здесь есть нюанс – если компания или ИП заработали более 188,55 млн рублей, но менее 251,4 млн рублей, ставки будут выше:

• 8% для УСН Доходы;
• 20% для УСН Доходы минус расходы.

О других лимитах и условиях применения упрощённой системы можно подробнее узнать в этой статье.

За что наказали Блиновскую

Типичные лозунги инфобизнесменов: «Верь в себя, бери от жизни всё!». «Если нельзя, но очень хочется, то можно!» - тоже оттуда. Следуя этой логике, чтобы не платить налоги на ОСНО по высоким ставкам, надо из большого бизнеса сделать несколько мелких. Тогда каждый из них будет вписываться в лимиты УСН, а платежи в бюджет окажутся существенно ниже.

Вот как об этом сказал председатель Следственного комитета РФ Александр Бастрыкин: «В этих целях предприниматель действует как единое целое и, чтобы не платить налоги по общей системе налогообложения, распределяет поступающую выручку на подконтрольных ему лиц (как правило, близких, знакомых, работников), которые создают видимость реальной деятельности».

Конечно, такая «замечательная» мысль приходила в голову не только Блиновской и её последователям. Искусственное дробление бизнеса с целью снижения налоговой нагрузки – старая, прекрасно известная налоговикам схема. И только вопрос времени – когда она будет вскрыта. Если бы блогер соблюдала лимиты по доходам УСН, а после их превышения перешла на общую систему, претензий от ФНС не было бы.

В целом, это справедливая логика – крупный успешный бизнес должен нести большее бремя по наполнению бюджета. К слову, во многих странах мира действует прогрессивная шкала налогообложения. В доброй половине Европы максимальная налоговая ставка превышает 50%.

В итоге Блиновская, а до неё и несколько других инфобизнесменов, оказали коллегам медвежью услугу. ФНС обратила на эту сферу пристальное внимание и даже организовала специальный отдел по блогерам. Говорят, что уже подготовлен список тех, чья деятельность подлежит особой проверке. Пока в него вошли те, чей доход превышает 50 млн рублей в год. Ну а про схему дробления бизнеса для возможности применять УСН стоит забыть навсегда.